Система внутреннего контроля и аудит

GRI 2-12, 2-14, 2-15

Внутренний аудит

Служба внутреннего аудита (далее — Служба) играет ключевую роль в обеспечении прозрачности, надежности и эффективности корпоративного управления. Основная цель внутреннего аудита — независимая оценка финансово-хозяйственной деятельности Компании, выявление и снижение рисков, а также совершенствование системы внутреннего контроля.

В рамках своей деятельности Служба внутреннего аудита предоставляет Наблюдательному совету объективную информацию о текущем состоянии Компании, разрабатывает рекомендации по повышению эффективности бизнес-процессов и содействует обеспечению соответствия деятельности Компании международным стандартам и лучшим практикам корпоративного управления.

Основные задачи Службы включают:

Оценка и контроль:

Проведение внутренних аудиторских проверок согласно утвержденному плану;
Контроль соответствия финансово-хозяйственных операций интересам Компании;
Анализ финансового положения, крупных сделок и операций с аффилированными лицами;
Проверка адекватности уровня финансовых рисков.

Поддержка корпоративного управления:

Консультирование по вопросам бухгалтерского учета, налогов и финансового регулирования;
Разработка и совершенствование системы внутреннего контроля и внутреннего аудита;
Взаимодействие с Наблюдательным советом и внешними аудиторами.

Анализ и подтверждение отчетности:

Проверка достоверности бухгалтерской информации;
Оценка ущерба, причиненного предприятию, в результате действий сотрудников и третьих лиц;
Подтверждение корректности финансовой отчетности, раскрываемой обществом.

Сотрудники Службы должны иметь не менее двух лет опыта работы в сфере проведения аудиторских проверок, финансовой деятельности, бухгалтерского учета или налогового контроля, а также обладать сертификатом внутреннего аудитора или профильным высшим образованием. Ежегодно сотрудники Службы проходят аттестацию, проводимую Наблюдательным советом Компании.

Численность службы определяется Наблюдательным советом и должна включать не менее двух аттестованных аудиторов. Руководитель службы, имеющий соответствующую квалификацию, ежегодно формирует и представляет на утверждение бюджет подразделения.

Сотрудники Службы проходят ежегодную аттестацию, а их профессиональный уровень поддерживается за счет регулярного повышения квалификации. Во избежание конфликта интересов они не могут совмещать свою деятельность с руководящими должностями в Компании, членством в Наблюдательном совете, а также участвовать в управлении конкурирующими организациями.

Помимо Службы внутреннего аудита при Наблюдательном совете, в Компании действует Служба менеджмента качества и стандартизации.

Основные задачи службы включают:

разработку и управление ежегодными программами аудита с учетом стратегических целей Компании и оценки рисков;
проведение независимых аудиторских проверок для выявления несоответствий и определения возможностей для повышения эффективности бизнес-процессов;
оценку ключевых процессов СМК (Система менеджмента качества) на предмет их соответствия установленным требованиям, выявление рисков и рекомендаций по их устранению;
контроль за соблюдением нормативных требований и внутренних процедур, обеспечение актуальности документации и внутренних регламентов;
подготовку отчетов о результатах аудита, включая анализ выявленных несоответствий, рекомендации по их устранению и мониторинг корректирующих действий;
взаимодействие с руководством и структурными подразделениями Компании для обеспечения внедрения рекомендаций и улучшения процессов;
обеспечение независимости, объективности и конфиденциальности аудиторских проверок в соответствии с международными стандартами аудита;
применение подходов, основанных на анализе рисков и фактических данных, для повышения достоверности выводов и эффективности аудиторской деятельности.

Аудиты Службы менеджмента качества и стандартизации проводятся ежегодно в соответствии с утвержденной программой, учитывающей сложность процессов, выявленные ранее несоответствия и стратегические цели Компании. Это позволяет своевременно выявлять и устранять потенциальные риски, а также повышать эффективность бизнес-процессов.

Внешний аудит

АК «Узбектелеком» проводит регулярный внешний аудит в целях обеспечения прозрачности, достоверности финансовой отчетности и соблюдения требований законодательства.

Аудиторская проверка за 2024 год на момент написания Отчета об устойчивом развитии за 2024 проводится при сотрудничестве с FE Audit Company «Ernst & Young» LLC. Внешний аудит осуществляется ежегодно и охватывает финансовую отчетность, операционные процессы и ключевые аспекты корпоративного управления за отчетный период.

Выбор независимой аудиторской Компании осуществляется на конкурсной основе в соответствии с законодательством Республики Узбекистан, что гарантирует объективность и беспристрастность оценки. Результаты аудиторских проверок используются для дальнейшего совершенствования системы управления Компанией и повышения доверия со стороны акционеров, инвесторов и других заинтересованных сторон.